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资本市场监管动态资讯

更新时间:2018/8/31 10:41:26点击次数:3212

一、新三板拟IPO群体受到重点监管关注
       全国股转系统最近发布了《挂牌公司信息披露及会计业务问答(三)》,明确若新三板挂牌公司申请首次公开发行股票并上市的申报文件与在全国股份转让系统指定信息披露平台披露的定期报告内容不一致,应当及时进行更正,且更正时间不得晚于招股说明书的披露时间。披露内容包括更正公告、更正后的定期报告及会计师事务所说明。
       更正公告中应明确具体更正内容,且更正时间不得晚于招股说明书的披露时间,若定期报告中存在重要的前期差错,更正公告内容还应包括前期差错更正事项的性质及原因、各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和更正金额等多项内容;若存在无法追溯重述的情况,应当说明该事实和原因以及对前期差错开始进行更正的时点、具体更正情况等。
       挂牌公司应当对受更正事项影响的最近两个会计年度定期报告以及最近一期定期报告进行更正,定期报告涉及重要前期差错更正的,挂牌公司应当披露会计师事务所出具的专项说明。
       此外,更正文件涉及挂牌首次信息披露内容的,需参照前述要求进行更正,并提供主办券商出具的专项说明,如涉及会计师事务所或律师事务所披露文件更正,应由会计师事务所或律师事务所出具专项说明。
       新三板拟IPO项目将是2017年的监管重点之一。根据联讯证券新三板研究中心提供的最新数据显示,新三板已有324家挂牌企业正在实施IPO转板事项,占挂牌企业总数的3.0%。很多拟IPO的新三板挂牌公司在申报IPO材料时对之前在新三板披露的材料进行更正,更正的内容五花八门。监管层已经注意到这种情况,安排了专门的人手对材料更正情况进行梳理,重点关注差错更正的性质、利润调节的程度以及中介机构是否存在失职等,根据摸底的情况,后期会有相应的监管动作。
       二、传闻特殊类别企业再融资、并购重组和IPO监管进一步趋严
       据媒体报道,市场知情人士于2017年4月透露,影视、娱乐、文化类的再融资项目将遭到劝退,这些行业的并购重组项目也会被劝退。不过,该消息尚未获得监管层回应。此前赵薇收购上市公司一事就引起关注。实际上,有关影视、文化类行业再融资被叫停早在2016年5月就有类似消息传出。彼时传闻指出,证监会已经叫停上市公司跨界定增,涉及互联网金融、游戏、影视、VR四个行业。比如水泥企业不准通过定增收购或者募集资金投向上述四个行业。监管层此举是进一步地鼓励脱虚向实,支持实体经济发展。
       与此同时,在重组、再融资操作上受到更严格监管的影视、文化、互联网等轻资产类行业以及房地产行业,也将在IPO环节受到更多限制。证监会即将****互联网to C类公司的IPO核查指引,核查要求会非常严格;应国家网信办的要求,互联网to C类公司申请IPO的,需要征求国家网信办的意见。除公开抽签外,贫困地区尤其是迁址到贫困地区的申报IPO企业会被现场检查;游戏、互联网平台、涉农企业等将大概率被现场检查。
       三、网传证监会游戏公司IPO指引内部稿,披露与核查工作量翻倍
       据传闻,证监会《关于网络游戏类公司IPO指引》内部稿流出,据文件显示,该指引共分为发行业务情况、风险因素、财务信息披露、核查要求等四个部分,对发行人基本情况、业务模式、绩效指标和市场推广、充值情况以及核查材料、核查人员等多个方面做出了明确规定。要求企业披露包括产品下载量、充值金额、推广费用、收入分布等详细信息。
       该指引对保荐机构和申报会计师提出了全面深入的核查要求。保荐机构和申报会计师应当对发行人开展信息系统专项核查工作,并分别出具信息系统专项核查报告;应独立进入发行人运营系统,查看发行人的运营数据,在查看过程中不得全部或部分依赖发行人编制的应用程序或提供的软件;应关注IT系统控制,包括不限于系统的开发、变更权限、运维、安全、备份、逻辑访问等流程控制情况;应查看IT系统的运营日志,列示业务流程,识别业务流程中可能存在的数据造假风险点;应查看发行人的财务系统。
       特别值得注意的是,该指引首次对网络游戏类IPO项目参与IT核查人员的专业素质提出明确规定,要求保荐机构和申报会计师在选派参与核查的人员时,应当安排具备网络游戏行业知识背景、项目核查经验和相应专业胜任能力的专业人员。信息系统专项核查报告中应列示核查人员的适当性说明。

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